一、单项选择题
1.下列哪些属于增值税的纳税人?
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械公司
C.加工玉器的某个人独资企业
D.进口货物的出口方
2.下列行为哪些应缴纳增值税?
A.从事自行车维修的某甲，免费为残疾学校的学生修理自行车
B.某乙将其生产的商品交由他人代售
C.某企业出租生产设备
D.某单位转让其房地产
3.下列关于增值税税率的说法哪些是正确的?
A.销售图书、报纸、杂志，适用17%的税率
B.避孕药品用具适用13%的税率
C.寄售商店代销的寄售物品按6%的征收率征收增值税
D.销售自己使用过的摩托车，按4%的征收率减半征收增值税
4.下列哪些经营者可以认定为一般纳税人?
A.年应税销售额在180万元以下的商业个体经营者
B.从事家电生产的企业，年应征增值税销售额在100万元以下
C.某商品批发商，年应税销售额在180万元以下，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额
D.全部销售古旧图书的书店，年应税销售额在180万元以上
5.某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15 900元，则该企业当月的应税销售额是多少?
A.15 900元 B.15 000元 C.13 589.74元 D.15 192.3元
6.某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150 000元，成本利润率为8%，适用消费税税率为5%，则其组成计税价格是多少?
A.157 894.74元 B.162 000元 C.170 526.32元 D.150 000元
7.某企业为增值税一般纳税人，为经营而购人下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣?
A.购进全套生产设备，计划使用年限为5年
B.购进供职工休息时使用的健身器材
C.为进行科学研究而进口精密仪器
D.从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额
8.下列增值税纳税人的经营活动哪些不适用6%征收率?
A.某小型水力发电单位(一般纳税人)生产电力
B.某茶叶生产厂销售其生产的各种毛茶
C.商业企业小规模纳税人销售货物
D.某外贸公司从日本进口图书和塑料制品
9.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的?
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为货物到岸的当天
10.下列出口货物，哪些可以免税但不予退税?
A.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B.国家援外出口的货物
C.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
D.出口从小规模纳税人购进并持普通发票的货物
11.某家电生产企业为扩大市场，采取了一系列优惠销售方式销售其产品，对其特殊销售方式的销售额应如何认定?
A.采取以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格确定销售额
B.以折扣方式销售，将折扣额另开发票，可以减除折扣额
C.采取以物易物方式销售的，以其售出的货物核算购货额并计算进项税额
D.还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
12.下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人?
A.为出口货物提供保险的境内保险机构
B.受个人委托发放贷款的金融机构
C.向境外企业转让专利技术的科研单位
D.承包某企业的承租人
13.某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80 000元，租赁期为1年，收取租金60 000元，手续费8 000元，到期收回残值30 000元，则每月该企业应税营业额是多少?
A.1 500元 B.20 000元 C.8 000元 D.15 000元
14.甲、乙企业合作建房，由甲提供2 000 in。土地的使用权，乙则提供建房所必需的资金共计8 000万元，建成房屋总面积8 000m2。，双方按5：5的比例取得房屋的所有权。下列哪个说法是正确的?
A.甲企业的应税营业额为所取得的4 000 m。的房屋的价值
B.乙企业的应税营业额为所建成的8 000 in!的房屋的价值
C.甲企业的应税营业额为所出让的4 000 m。的土地使用权
D.乙企业的应税营业额为所取得的4 000 m。的土地使用权
15.甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期3年，年贷款利率为15%。贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷款。A银行与甲协商后，确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少?
A.14.5万元 B.12万元 C.2.5万元D.4.5万元
