一、单项选择题
1.下列哪些属于增值税的纳税人?
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械公司
C.加工玉器的某个人独资企业
D.进口货物的出口方
2.下列行为哪些应缴纳增值税?
A.从事自行车维修的某甲，免费为残疾学校的学生修理自行车
B.某乙将其生产的商品交由他人代售
C.某企业出租生产设备
D.某单位转让其房地产
3.下列关于增值税税率的说法哪些是正确的?
A.销售图书、报纸、杂志，适用17%的税率
B.避孕药品用具适用13%的税率
C.寄售商店代销的寄售物品按6%的征收率征收增值税
D.销售自己使用过的摩托车，按4%的征收率减半征收增值税
4.下列哪些经营者可以认定为一般纳税人?
A.年应税销售额在180万元以下的商业个体经营者
B.从事家电生产的企业，年应征增值税销售额在100万元以下
C.某商品批发商，年应税销售额在180万元以下，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额
D.全部销售古旧图书的书店，年应税销售额在180万元以上
5.某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15 900元，则该企业当月的应税销售额是多少?
A.15 900元 B.15 000元 C.13 589.74元 D.15 192.3元
6.某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150 000元，成本利润率为8%，适用消费税税率为5%，则其组成计税价格是多少?
A.157 894.74元 B.162 000元 C.170 526.32元 D.150 000元
7.某企业为增值税一般纳税人，为经营而购人下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣?
A.购进全套生产设备，计划使用年限为5年
B.购进供职工休息时使用的健身器材
C.为进行科学研究而进口精密仪器
D.从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额
8.下列增值税纳税人的经营活动哪些不适用6%征收率?
A.某小型水力发电单位(一般纳税人)生产电力
B.某茶叶生产厂销售其生产的各种毛茶
C.商业企业小规模纳税人销售货物
D.某外贸公司从日本进口图书和塑料制品
9.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的?
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为货物到岸的当天
10.下列出口货物，哪些可以免税但不予退税?
A.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B.国家援外出口的货物
C.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
D.出口从小规模纳税人购进并持普通发票的货物
11.某家电生产企业为扩大市场，采取了一系列优惠销售方式销售其产品，对其特殊销售方式的销售额应如何认定?
A.采取以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格确定销售额
B.以折扣方式销售，将折扣额另开发票，可以减除折扣额
C.采取以物易物方式销售的，以其售出的货物核算购货额并计算进项税额
D.还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
12.下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人?
A.为出口货物提供保险的境内保险机构
B.受个人委托发放贷款的金融机构
C.向境外企业转让专利技术的科研单位
D.承包某企业的承租人
13.某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80 000元，租赁期为1年，收取租金60 000元，手续费8 000元，到期收回残值30 000元，则每月该企业应税营业额是多少?
A.1 500元 B.20 000元 C.8 000元 D.15 000元
14.甲、乙企业合作建房，由甲提供2 000 in。土地的使用权，乙则提供建房所必需的资金共计8 000万元，建成房屋总面积8 000m2。，双方按5：5的比例取得房屋的所有权。下列哪个说法是正确的?
A.甲企业的应税营业额为所取得的4 000 m。的房屋的价值
B.乙企业的应税营业额为所建成的8 000 in!的房屋的价值
C.甲企业的应税营业额为所出让的4 000 m。的土地使用权
D.乙企业的应税营业额为所取得的4 000 m。的土地使用权
15.甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期3年，年贷款利率为15%。贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷款。A银行与甲协商后，确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少?
A.14.5万元 B.12万元 C.2.5万元D.4.5万元
16.下列哪些经济活动应缴纳营业税?
A.甲以其所有的专利权投资人股
B.某知名作家转让其著作权
C.某商场出售家具并上门安装
D.甲以其所有的专利权投资人股后转让其所持有的股权
17.下列经济活动应如何确定其所属的营业税税目? A.某设计单位承包建筑安装工程，未参与施工，应按“服务业——其他服务”项目征税
B.某餐厅为顾客在就餐的同时进行自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务，按“服务业”税目征
C.甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权，按“销售不动产”税目征税
D.邮政部门的报刊发行业务按“服务业”征税
18.下列商品中哪些应缴纳消费税?
A.商场出售的化妆品
B.进口的小轿车
C.某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝
D.收取的包装物押金，单独核算又未过期
19.某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5 000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则该企业应纳多少消费税?
A.5 500元 B.11 000元 C.5 000元 D.250元
20.张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格，共耗费金、钻石计7 000元，加工费1 500元，则应纳多少消费税?(贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%)
A.1 050元 B.1 500元 C.225元 D.1 275元
21.某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税?(税率为8%)
A.9.36万元 B.8万元 C.10.2万元 D.17万元
22.反倾销税的纳税人应当是哪些?
A.倾销进口产品的生产商 B.倾销进口产品的销售者
C.倾销进口产品的进口经营者 D.倾销进口产品的出口商
23.下列对进口货物的原产地的认定正确的有哪些?
A.进口机械的零部件，但不与该机械同时进口，可以主件的原产地予以确定
B.进口不在同一个地区加工的货物，以所加工零件价值的地区为其原产地
C.进口国与生产国不在同一个地区的，不管货物是否完全在该生产国内生产，均以出口国为原产地
D.石油应以购自国为原产地
24.应根据我国关于行邮物品的规定纳税的物品不包括下列哪些物品?
A.张某自海关入境所携带的行李物品
B.王某从美国回来，自己购买了其所有汽车的必要配件，以作为将来更新之用
C.朱某从国外邮购的一套书籍
D.从日本飞回的某国际航班上的空中小姐所携带的自用物品
25.某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元，出口税率为5%，则该批货物的完税价格是多少?
A.10万元 B.15万元 C.10.5万元 D.20万元
二、多项选择题
1.与所得税和财产税相比，商品税具有哪些独有的特征?
A.商品税为间接税，税负容易转嫁
B.多环节纳税，税源广泛
C.税收政策性强，对企业生产经营影响较大 D.实行比例税率，具有累退性，不利于税负公平
2.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同?
A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票
B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同
C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法
D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票
3.下列行为中，有哪些无需缴纳增值税?
A.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人
B.银行销售金银
C.融资租赁公司从事融资租赁业务
D.邮政部门发行报刊
4.某企业销售商品，除收取销售收入外，还取得以下价外费用，其中哪些应计入销售额计算应纳税额?
A.包装费
B.运输装卸费
C.将承运部门的运费发票开具给购货方且纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
D.包装物租金
5.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中哪些可以从销项税额中进行抵扣?
A.从农户直接购买其自产农产品的进项税额
B.从废旧物资经营单位购进废旧物资的进项税额
C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票上注明的运费的进项税额
D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
6.下列经营活动有哪些无需缴纳增值税?
A.某外商独资企业经营困难而进口投资人无偿援助的设备
B.某企业购人新的生产设备后，转让其原使用的设备
C.某个体工商户从事木制品加工，其月收入为500元
D.某企业从事来料加工而进口所需的设备
7.列些企业或产品可以享受增值税先征后返的优惠?
A.和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.综合利用产品
C.生产者销售的自产农业产品
D.物资回收经营企业
8.口货物退(免)税应当具备以下哪些条件?
A.的货物是增值税或消费税的应税商品
B.已经报关离境
C.货物已结汇并在财务上作销售处理
D.必要的退税单证
9.列经济活动有哪些应缴纳营业税?
A.输公司从事搬家业务
B.筑公司对新建的房屋进行装潢
C.新建住宅后将其赠与好友乙
D.市公司出售其所持有的其他公司的股份
10.房地产开发公司向其子公司转让房屋，价格明显低于市场价格，则税务机关可按以下哪些方式核定其营业额?
A.公司当月销售的同类不动产的平均价格核定
B.公司最近时期销售的同类不动产的平均价格核定
C.类不动产的当期市场价格核定
D.税价格=营业成本×(1+成本利润率)÷(1-税率)的公式核定计税价格
11.下列项目中，哪些可以享受免征营业税待遇?
A.家学会收取的会费
B.博物馆所收取的门票收入
C.公司的个人养老金保险收入
D.法院收取的民事诉讼费
12.列关于纳税义务的发生时间的认定，哪些是正确的?
A.收款方式销售不动产的，其纳税义务的发生时间为办理不动产产权转移手续的当天
B.业务以贷款到期日为纳税义务的发生时间
C.商品转让业务以金融商品所有权转移之日为纳税义务的发生时间
D.合同完成一次性结算价款办法的工程项目，营业税纳税义务的发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天
13.列各项中，哪些应在纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳营业税?
A.筑单位承包未跨省的工程项目
B.人从事运输业务
C.地产公司销售不动产
D.业转让商标权
14.列关于消费税的发生时间，说法正确的有哪些?
A.采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
B.采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天
D.自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天
15.据我国消费税法的规定，下列关于消费税的纳税环节的说法有哪些是正确的?
A.税实行多环节征收，既在生产环节征收，也在销售环节征收
B.首饰消费税在零售环节征收
C.环节主要为生产环节，即由生产者在从事销售行为或视同销售的行为时缴纳消费税
D.的消费税实行单一环节课税
16.外贸公司出口一批白酒，已办理退税手续后，国外以质量不合格要求退货，则该外贸公司进口该批白酒时，在税法上应如何处理?
A.在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再向其主管税务机关申报补缴消费税
B.时向其主管税务机关申报补缴已退的消费税
C.免税进口该白酒
D.缴纳关税和消费税，待审查核实后由税务机关退还其缴纳的税款
17.列哪些进出口货物可免征关税?
A.国公司进口广告品和货样作为展览之用
B.际组织向我国红十字会无偿赠送的医疗物资
C.物资专门用于救灾的
D.境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
18.口货物的完税价格不能按照该货物的成交价格确定时，海关可以依次使用下列哪些方法估定完税价格?
A.货物成交价格法
B.货物成交价格法
C.价格法
D.价格法
19.外贸公司进口一批小轿车，则其应缴纳哪些税种?
A.契税 B.消费税 C.关税 D.增值税
20.根据《海关船舶吨税暂行办法》的规定，下列哪些外籍船舶可以免征吨税?
A.与我国建立外交关系国家之大使馆、公使馆、领事馆使用的船舶
B.有当地港务机关证明之避难、修理、停驶或拆毁的船舶，并不上下客货者
C.专供上下客货及存货之泊定趸船、浮桥趸船及浮船
D.中央或地方人民政府征用或租用的船舶
三、简答
1.试说明增值税与消费税的区别。
2.试说明出口退税制度与免税的区别及适用出口退税的必要性。
3.试对兼营行为和混合销售行为进行比较，说明两者在纳税方面的不同。
4.试说明海关在适用倒扣价格法所应具备的条件。
5.说明征收反倾销税所应具备的条件。
6.应如何使用增值税专用发票?
四、计算
1.某电器生产企业10月份发生如下经营业务：(1)购入一批原材料，货款已支付，但尚未验收入库，共支付价税25万元。(2)购人免税废旧物资5万元，未取得增值税专用发票。(3)采取托收承付方式销售电器，共收取不含税价款15万元，货已发出，办妥托收手续。(4)采取还本销售电器，收取货款21.06万元，企业扣除还本准备金，按15万元做销售处理。(5)销售货物收取包装物押金为6万元，单独记账核算，包装物于一个月后归还。(6)本月为销售货物共支付运费9万元，其中代购货方企业垫付3万元，已将运输发票转交给对方，其余发票均已受到。(7)将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元。(8)因质量问题发生退货，支付退款共1.17万元。试计算该企业本月应缴纳的增值稷税额。
2.某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，4月份发生如下经济业务：(1)经有关部门批准从境外进口原材料，支付价款30万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费3 000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(关税率为20%)(2)内销本企业的产品取得货款100万元(未含税)。(3)出口一批货物，离岸价格为60万元，退税率为13%。(4)发给外省市分支机构价值40万元的货物用于销售，支付运费10万元，建设费用5 000元，保险费用5 000元。(5)购进办公用电脑3台，单价8 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额是4 080元。(6)从境外进口小轿车2辆，共支付货款及价外费用45万元。小轿车的关税税率为60%，货物关税税率为20%、消费税税率为8%。试计算本月该企业所应缴纳的增值税税款。
3.某商业企业2月份发生如下经营活动：(1)从国外购进卷烟一批，到岸价格为30万元，关税税率假定为100%，消费税税率为50%。(2)采取以旧换新方式，收回旧项链，作价2万元，换出的新项链同类产品售价3.51万元(含增值税)，消费税税率为10%。(3)委托某金银加工企业对收回的旧项链进行加工，提供加工材料成本为2万元，支付加工费用5 000元。对加工后金银成品，该加工企业并没有同类消费品的销价作为参考。消费税税率为10%。试计算该商业企业本月应缴纳的消费税。
4.某酒厂5月份销售业务如下：(1)销售粮食白酒10箱，不含增值税价格为每箱500元，代垫运费0.4元，运输部门将发票开给购货方，同时收取包装物押金585元，收取手续费0.1万元，储备费0.5万元。粮食白酒的消费税税率为25%。(2)销售黄酒1 924升，销售额为0.6万元。消费税税率为每吨240元。(3)外购已税白酒1.5万元用于生产新型白酒。(4)为扩大影响举行商品展销，现场让客户品尝新产品，共耗用粮食白酒按生产成本价计5 000元，无同类产品，成本利润率为10%。试计算该酒厂本月应缴纳的消费税。
5.某汽车运输公司6月份发生如下经营业务：(1)当月取得国内货运收入100万元，其中支付给其他运输企业联运支出30万元。(2)承揽一项国际运输业务，全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司，支付该公司运费5万元。交通运输业的适用税率为3%。试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税款。
6.某金融机构5月份发生如下经济业务：(1)进行外汇期货交易，买入价为1 200万元，卖出价为1 250万元。(2)以年利率3%从境外借人100万元，以4.8%的年利率贷给国内企业。(3)受其他机构委托发放贷款500万元，年利率为5%，本月收到到期收入15元。(4)贷款利息收人70万元，吸收存款利息支出30万元，罚息、加息等收入5万元。试计算本月该金融机构所应缴纳的营业税税款。 7.某公司1998年从甲国进口一台机器设备，离岸价格为1 000万元，此外支付运费10万元，运输保险费20万元，购货佣金4万元。1999年，该设备发生故障运回甲国修理(出境时已向海关报明)。10月，在海关规定的期限内运输进境。经海关审定的修理费15万元和料件费为10万元。进口关税税率为20%。请计算两次进口所应缴纳的金额。
六、论述
1.谈谈小规模纳税人和一般纳税人区别的标准及两者在增值税法上地位的不同。
2.对增值税三种类型进行比较，并说明对我国现行增值税法进行完善的必要性。
3.试述加入WTO对我国关税制度的影响。
