各项资产减值准备提取使用办法

　　在建工程管理制度 在建工程管理制度

　　1.目的：为便于在建工程的正确核算，加强在建工程的管理，特制定本办法。

　　2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。

　　3.在建工程范围

　　3.1新建、扩建的基本建设工程。

　　3.2新增生产能力，改善生产条件，三废治理、节能、降耗等技术改造工程。

　　3.3经营、办公房屋的装饰和改造工程。

　　4.在建工程立项管理

　　4.1进行项目的可行性分析和投资决策

　　在认真调查研究的基础上编制投资项目的可行性分析报告。报告应对产品预测、工艺技术选择、建设投资估算、建设资金筹措、建设周期、投资回收期、实现经济效益等，作出客观分析论证和正确评价。并将报告送交公司领导，组织有关人员和职能部门进行审定，重大投资项目，需经董事会和股东大会审议通过。

　　4.2审批立项

　　在可行性分析论证报告审查确认的基础上，按照国家现行政策规定，逐级报请有关主管部门审查立项。对特别重大的工程项目，要建立项目的法人制度。

　　4.3计划下达

　　4.3.1总工办根据审定的年度计划草案，正式编制年度固定资产投资计划，经公司总经理审批后，下发公司各职能部门。对超过总经理审批权限的项目计划，根据项目规模上报公司董事会审批，或上报董事会、股东大会审批；

　　4.3.2编制年度固定资产投资计划时，应留有余地，以保证年内项目的资金需要。

　　4.4工程预算和工程合同

　　4.4.1在审批立项的基础上，总工办应组织审定项目预算，签订工程承包合同。合同的内容应包括工程项目、工程范围、合同价款、预付款比例、按工程进度结算办法、建设周期、竣工期限、工程更改和材料差价的处理、保修、违约责任、以及部分工程、隐蔽工程的验收等，均应规定明确的条款和发包承包双方的责任，并据以办理竣工决算和转帐等手续。财务、工程等职能部门应参与工程预算的审查和工程合同的签订；

　　4.4.2凡工程总预算在10万元以上的项目应实行公开招标方式选择施工队伍。以保证工程质量的可靠和工程成本的合理。

　　5.工程建设期的管理

　　5.1财务部依据固定资产投资计划、施工预算、承包合同，按项目设明细帐单独核算，实施财务监督。

　　5.2对未立项的项目，或虽已立项，但未下达固定资产投资计划临时计划的项目，财务部有权拒绝对合同进行审计。对于超计划的项目，在未得到公司领导认可前，财务部将停止办理建设项目所需的一切款项。

　　5.3工程承包进度款，按完成实物量及合同规定进行预付；工程备料款，按合同规定比例预付，合同所定预付款比例不得超过合同价款的30%，当工程进度款支付到合同总价的85%时，停止支付进度款，待工程完工验收合格后，扣除5%-10%的质量保证金后付清余款。

　　5.4总工办应负责组织施工现场管理，监督工程质量，负责做好设计变更、工程更改、隐蔽工程等原始资料的收集，以便作为竣工决算的依据。

　　5.5工程交付使用前，因试运转发生的支出计入工程成本；在试运转中形成的产品可以对外销售的，以实际销售收入或预计售价扣除税金外，冲减在建工程成本。

　　6.竣工验收的管理

　　6.1项目竣工决算，应以该项目的施工预算、承包合同为依据，加减设计变更、工程更改、材料价差等影响工程价款变动的因素，计算工程总价值。

　　6.2凡属募集资金使用项目和大型土建和安装工程，工程结束后应聘请中介机构审计工程决算。

　　6.3按权责发生制原则，办理竣工决算。对于应付未付的材料款、工程款、设备款、应付未付建设期贷款利息等，都应计入工程成本，以保证工程成本真实、准确。

　　6.4对外承包工程竣工决算，应扣除5%－10%的质量保证金，在保质期内发现工程质量问题，以保证金支付修理费用，如无质量问题，在保质期过后，将该项保证金余额退给承包单位。

　　6.5对已完工形成固定资产并办理竣工决算的建设项目，经使用单位逐项核对验收后，工程管理部门办理转固手续，财务部按会计制度，转入固定资产。

　　6.6虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，自交付之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产管理，计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算调整原估价值和已提折旧。

　　7.附则：

　　7.1本制度由公司财务部负责解释。

　　7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

　　7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。